ИП на упрощенке или официальным языком — индивидуальное предприятие использующее упрощенную систему налогообложения. Следует отметить, что законодательство РФ предусматривает регионам устанавливать свой размер ставки, определяемый в сторону уменьшения. Такой дифференцированный подход обусловлен стимулированием развития регионального бизнеса, снижением налогового бремени. ИП на упрощенке: какие отчеты сдавать? В первую очередь это зависит от таких факторов: имеет ли предприятие наёмных работников или нет, какие виды предпринимательской деятельности осуществляет, какова величина выручки.
Ставка налога по УСН для ИП может рассчитываться по одному из двух вариантов, удобных для предпринимателя. Размер ставки может быть — 6% со всех доходов, региональными законодательствами возможно снижение до 1%. Второй вариант рассчитывается по формуле «доходы минус расходы» и определён в 15%. В этом случае региональные законодательства вправе снижать размер ставки до 5%.
Виды отчетности для ИП на УСН
В отличии от организаций владельцы малого бизнеса не сдают полноценных бухгалтерских отчётов. Для удобства они предоставляют более простые формы отчётности. Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников подают нижеследующие виды документации.
Один раз в год необходимо сдавать налоговую декларацию. В этом документе отражается оплата всех установленных законом отчислений в бюджет. Вне зависимости от того были доходы или нет, декларация подаётся всегда. В случае отсутствия доходности сдаётся нулевая декларация. Форма декларации часто подвергается изменению, а подача устаревшего варианта приравнивается к просрочке, поэтому желательно заполнять декларацию на сайте ФНС.
Декларация формируется на основании книги учёта доходов и расходов, в которую «упрошенец» обязан вносить все финансовые движения, хозяйственные операции. Нет необходимости подавать в отдел ФНС книгу учёта, но она может потребоваться в любой момент, если в подаваемом документе возникнут разночтения. Не возбраняется вести книгу в электронном формате, вариантах Excel или бухгалтерских программах. По завершении отчётного года документ следует распечатать, прошить и подписать.
Кроме того, в отчётность ИП по УСН могут быть включены:
- декларация по НДС;
- декларация по косвенным налогам;
- расчёты по налогу на прибыль если есть выплаты доходов иностранным организациям.
Декларация по НДС заполняется в том случае, если предприниматель производил отчисления по этому виду вычета за отчётный период и выделял его в выставляемых счетах.
Декларация по косвенным налогам сдаётся, когда производился импорт товаров или продукции из стран Евразийского экономического союза. При ввозе товаров из иных стран, не входящих в организацию ЕАЭС, данный вид документации не предоставляется.
Все владельцы малого бизнеса, кроме получивших регистрацию в 2021 году, должны сдавать статистический отчет. Форма документа 1-Предприниматель.
Для индивидуальных предпринимателей имеющих наёмных работников также возможна форма упрощенного налогообложения. Они сдают все вышеперечисленные виды отчетов, кроме того им необходимо подготовить и сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ.
Так как в случае с использованием наёмного труда предприниматель выступает в роли налогового агента. В документе 2-НДФЛ и 6-НДФЛ работодатель отчитывается о выплаченных работникам суммах вознаграждения и подоходному налогу на них.
Документ РСВ отображает отчисление по страховым взносам, в этот же отчёт включены сведения о среднесписочной численности работников, ранее такие данные подавались отдельно. Кроме того, предприниматель с наёмным персоналом предоставляет документацию по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Необходимо также сдать: «Сведения персонифицированного учета за год»
Сроки сдачи отчетности
- Ежегодная декларация должна быть предоставлена один раз в год до 30 апреля.
- Декларация по НДС сдаётся в конце квартала, для декларации о косвенных налогах срок подачи определён концом месяца, когда импортные товары были оприходованы.
- Отчётный документ в Росстат сдавать до 31 марта.
- 2-НДФЛ необходимо сдать до 31 марта ежегодно. 6-НДФЛ предоставляется не позднее конца месяца, следующего за отчётным кварталом. РСВ и 4-ФСС необходимо подавать ежеквартально. СЗВ-М — ежемесячно. Сроки предоставления
- «Сведений персонифицированного учета за год» определены не позднее 1 марта один раз в год. Законодательство толкует, что отчёт по СЗВ-ТД сдаётся не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным. Наличие каких-либо кадровых перестановок позволяет считать месяц отчётным.
Куда необходимо сдавать отчетность?
- Ежегодную налоговую декларацию, декларацию по НДС и косвенным вычетам предоставляют в отделение ФНС. Не имеет значения в бумажном или электронном формате.
- Статистический отчёт в бумажном варианте подаётся в отделение Росстата. Электронный формат отправляют на сайт Госуслуг или на сайт Росстата.
- 4-ФСС направляют в отделение ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и «Сведения персонифицированного учета за год» предоставляют в отделение ПФР.
Штрафы за нарушение
- За несданную в срок декларацию блокируется расчетный счёт предпринимателя. Если владелец индивидуального бизнеса не создал нулевую декларацию, ему грозит штраф в размере 1 000 руб. и блокировка расчётного счёта.
- За не сдачу отчетного документа в статистическую организацию возможен штраф в 20 000 руб.
- За непредставление по требованию, книги учёта доходов и расходов взимается штраф.
Всем владельцам своего бизнеса рекомендовано заблаговременно ознакомиться со всеми видами отчислений в бюджет, формами предоставляемой документации и сроками их подачи, дабы избежать возлагаемых штрафных санкций, ведь закон, как известно, хоть и справедлив, но строг.
