Отчет о движении денежных средств — это документ об источниках формирования бюджета компании и направлениях финансовых трат. Помогает анализировать и контролировать прибыльность фирмы, оптимизировать расходы. В статье рассказываем, как выглядит отчет и как правильно его составить.
Что такое ДДС и зачем он нужен
Движение денежных средств (ДДС) — это Cash Flow, то есть финансовый поток, который компании среднего и крупного бизнеса обязаны отслеживать. Бухгалтерскую отчетность по форме № 4 нужно сдавать в налоговую ежегодно не позже 31 марта. Это требование не относится к фирмам, которые ведут бухучёт в упрощенном порядке — малый бизнес, резиденты «Сколково», некоммерческие организации.
Существует также форма № 2 — документ о финансовых результатах компании, в котором учитывают бюджет на момент проведения конкретной операции. В отличие от него, ОДДС охватывает длительный промежуток времени, помогает развернуто посмотреть на состояние фирмы и увидеть фактическое движение средств, включая:
- Объем и источники доходов.
- Суммарный капитал, учитывая все счета фирмы.
- Сферы использования денежных ресурсов.
- Способность бизнеса добиться превышения доходов над расходами.
- Степень выполнения обязательств предприятия по отношению к партнерам и клиентам.
- Данные о бюджете.
ОДДС помогает:
- Выявить и устранить возможные утечки средств.
- Расширяет аналитические возможности руководителя и помогает принимать обоснованные решения по распределению финансов.
- Повысить эффективность компании.
- Осуществить стратегическое планирование.
- Оформить кредит в банке. Справка о движении средств — необходимое условие для подачи заявки.
Источник: ru.freepik.com
Из чего он состоит
Структура:
- Выбранный период, дата составления документа, сведения об организации (коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС).
- Показатели отчёта. Доходы и расходы распределяются по трем типам деятельности:
- Операционная. Связаны с основными источниками прибыли — продажей товаров, оказанием услуг.
- Инвестиционная. Поступления от приобретения или продажи ценных бумаг, дивидендов, предоставления займов, денежных эквивалентов, то есть высоколиквидных финансовых вложений.
- Финансовая. Включает кредиты и выпуск акций.
- Три основные части бюджета:
- Сумма финансовых средств в начале выбранного периода.
- Поступления и расходования в ходе периода.
- Остаток в конце временного промежутка.
Какие методы заполнения
Существует два метода, чтобы составить ДДС:
- Прямой. Единственно допустимый в России. Отражает суммарный бюджет без указания источников поступлений и трат. Учитывает операции, которые корреспондируют с расчетным счетом и кассой. Не включает неденежные статьи.
- Косвенный. Применяется за границей. Демонстрирует доходы и расходы по статьям, что делает документ наглядным и понятным. За основу бухгалтер берет числовые показатели до уплаты налога — из формы № 2, а затем корректирует неденежные статьи, к примеру, амортизацию, или те из них, которые связаны с инвестиционной и финансовой деятельностью.
Какие документы и данные нужны
Единого перечня документов бухгалтерского учета в России не существует. Каждая компания самостоятельно определяет пакет данных, необходимых для ведения отчетности.
Часто в пакет данных входят:
- Договоры на оказание услуг и поставку товаров.
- Расчетно-платежные ведомости. Отражают оплату труда персонала.
- Документы по операциям с денежными средствами (кассовые ордера, платежные поручения).
- Выписки из банковских счетов.
- Налоговая отчетность (данные по налогу на прибыль, НДС).
Как составить отчет по ДДС
Пошаговая инструкция кратко:
- Разделите деятельность компании на операционную, инвестиционную, финансовую.
- Распределите поступления и выплаты постатейно:
- Запросите в банке выписку о движении средств за отчетный период.
- Выпишите каждую статью расходов и доходов. Например, прибыль от продажи мерча, затраты на аренду помещения, доставку.
- Объедините операции по группам (не больше 5−7). К примеру, оклад маркетолога и оплату контекстной рекламы можно отнести к разделу «Реклама». В категорию «Прочее» поместите разовые платежи, которые не подходят под остальные тематики.
- Сформируйте отчет. Существует два способа:
- Таблицы. Разработайте шаблоны составления, соберите релевантные примеры, чтобы поставить корректную задачу ответственным за ОДДС сотрудникам. Создайте лист с платежами, внесите информацию о статьях, юрлицах, проектах, контрагентах, счетах. Используйте формулы, чтобы посчитать остаток, суммировать средства. Синхронизируйте листы, чтобы внесенные операции автоматически отображались в финальном отчете.
- Сервис для финучета. К примеру, в таких программах можно построчно заполнить все необходимые сведения и создать диаграммы — «1С-бухгалтерия», Adesk, «Финансист», «Планфакт», «Финтабло». Для этого пройдите регистрацию, настройте интеграцию с банком для автоматической загрузки операций в сервис, установите статьи расходов.
- Проводите анализ ОДДС для принятий решений и улучшения бизнес-процессов.
Порядок заполнения отчета о денежных потоках текущих операций построчно:
- 4110 — все поступления
- 4111 — средства от продажи продукции, товаров, работ и услуг
- 4119 — прочие поступления
- 4120 — все платежи
- 4121 — затраты на сырье, материалы, услуги поставщиков
- 4122 — расходы на заработную плату
- 4124 — налог на прибыль организаций
- 4125 — другие налоги и сборы
- 4100 — посчитайте сальдо денежных потоков от текущих операций. Для этого вычтите общую сумму затрат от всех поступлений.
Строки ОДДС по инвестиционной деятельности:
- 4210 — все поступления
- 4212 — доход от продажи акций и долей в сторонних организациях
- 4220 — все расходы
- 4223 — траты на покупку долговых ценных бумаг и выдача займов иным лицам
- 4200 — сальдо. Редко бывает положительным. Вложения нацелены на результат с отложенным эффектом.
Порядок формирования отчета по финансовой деятельности:
- 4310 — суммарные поступления от оборотки
- 4311 — кредиты и займы
- 4320 — суммарные расходы
- 4323 — суммы погашения долговых ценных бумаг, возврата кредитов и займов
- 4300 — сальдо денежных потоков
В завершении отчета нужно указать итоговые данные:
- 4400 — сальдо денежных потоков за выбранный промежуток времени
- 4450 — остаток средств на счетах компании в начале отчетного периода
- 4500 — остаток средств в конце отчетного периода
Источник: ru.freepik.com
Типичные ошибки и как их исправить
- Излишний учет денежных потоков. Фиксация поступлений, меняющих состав, но не конечную сумму средств. Например, не включайте в документ финансовые перечисления со счета и на счет компании.
- Неверное внесение расходов на зарплату. Пишите оклады с учетом НДФЛ и страховых взносов.
- Отсутствие разграничения на типы деятельности. Если фиксировать статьи доходов и расходов суммарно, сложно понять, какую прибыль приносит основная продукция компании, хватает ли ресурсов для инвестирования, выгодна ли выдача займов.
- Избыток категорий статей. Обобщайте операции, чтобы нагляднее представить информацию. Не добавляйте лишних разделов, чтобы сохранить информативность.
- Объединение личных и рабочих трат. Не используйте корпоративную карту для персональных покупок. Это приводит к путаницам в отчетах и искажает финансовую картину.
- Сверяйте остаток средств в таблице и фактический баланс. Если информация «на бумаге» не сходится с деньгами на счету, перепроверьте расчеты.
- Отсутствие регулярности. Составьте график и вносите операции ежедневно, чтобы не упустить платежи и верно указать статьи.
Главное, что нужно знать
- Расшифровка ОДДС — отчёт о движении денежных средств. Это документ об источниках поступления финансов и тратах компании, который помогает найти возможные денежные утечки, оптимизировать расходы, поставить долгосрочные и краткосрочные планы.
- ОДДС — форма № 4 обязательной аналитики финансов для среднего и крупного бизнеса. Не требуется от малого предпринимательства, резидентов «Сколково», некоммерческих организаций.
- Отображает бюджет по трем направлениям деятельности компании: операционной, инвестиционной, финансовой.
- Существует два метода составления отчета: прямой — учитывает операции, которые корреспондируют с расчетным счетом и кассой, и косвенный — учитывает неденежные доходы.
Чтобы подготовить ОДДС, распределите деятельность компании по основным видам, выпишите поступления и выплаты постатейно, объедините их по группам, сформируйте отчет с помощью таблицы или специализированных сервисов для финучета.
